Inregistrare tVA bonuri de benzina cu deductibilitate 50 la suta



Intrebare: La achizitia in 2012 a unui bon de benzina de 124 RON (baza=100, TVA=24) am inregistrat la intrare un cost de 112 RON (12 RON in corespondenta cu 4426). Apoi am inregistrat consumul 6022=3022 cu 112 RON. Consideram un nivel de deductibilitate a cheltuielilor cu carburantii de 50%. Care este in acest caz valoarea cheltuielii nedeductibile dpdv impozit pe profit? 50, 56 (1122) sau 62 (50+12) RON? Va rugam si o argumentatie pe varianta considerata corecta de dvs.

Raspuns:
Cheltuielile cu combustibilul si TVA aferenta sunt deductibile in procent de 50%, nu in intregime, daca activitatea desfasurata de societatea dvs. nu se incadreaza in exceptiile de la art 21 alin . (4) lit. t sau art .145^1 din Codul fiscal.

Referitor la  exemplul dvs, consideram ca numai in cazul in care benzina se achizitioneaza in scopul depozitarii  se utilizeaza contul 3022.
 
Avand in vedere exemplu dvs, inregistrarile contabile sunt:
% 401 “Furnizori”                                                     124 lei
4426 “TVA deductibila”                                                                   24 lei
6022.1 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict deductibil          50 lei
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict nedeductibil       50 lei

 
Inregistrarea TVA nedeductibila 50%:
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” = 4426’TVA deductibila  12 lei
– analitic distict nedeductibil  
 
Asadar, valoarea nedeductibila a cobustibilului achizitionat este 62 de lei (50 +12).


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Va place acest articol ?
Dati o nota de la 1 la 5 !

Rating:
Nota: 3.17 din 3 voturi

Articole similare


22Feb.2017

Buletin noutati legislative: Acte normative cu incidenta fiscala in perioada...

Paula Petrache 22 Feb. 2017
In randurile de mai jos, regasiti o lista de acte normative noi din domeniul fiscal. ANAF a publicat astfel un nou buletin informativ care se refera la perioada 13-19 februarie 2017. 1. Legea bugetului de stat pe anul 2017 nr.6/2017 (M.Of. nr.127 din 17 februarie 2017); 2. Legea bugetului...
17Ian.2017

Fara taxe la Registrul comertului pentru firme si PFA-uri

Paula Petrache 17 Ian. 2017
Incepand cu luna februarie 2017, ca urmare a eliminarii a 102 taxe nefiscale, veti putea inregistra in mod gratuit, la Registrul Comertului, o societate cu raspundere limitata (SRL) sau o forma de organizare de tip persoana fizica autorizata (P.F.A). Astfel, noile reglementari privind taxele...
07Nov.2016

ANAF: Alte doua tipuri de impozit pot fi platite cu cardul!

Paula Petrache 07 Nov. 2016
Va informam ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr.850/26.10.2016 a fost publicat OMFP nr.2.435/2016 ce cuprinde actualizarea listei creantelor fiscale ce pot fi platite pe internet cu ajutorul cardurilor bancare, prin includerea a doua noi plati. In cadrul impozitului pe venit, persoanele fizice...
07Oct.2016

10 octombrie e termen-limita pentru mai multe declaratii fiscale

Paula Petrache 07 Oct. 2016
ANAF reaminteste contribuabililor ca 10 octombrie e ultima zi pentru depunerea mai multor declaratii la unitatile fiscale abilitate. Mai mult, incepand cu 1 octombrie, s-au schimbat mai multe reglementari in ce priveste completarea D 394. Nenumarate declaratii fiscale au termenul-limita stabilit...

Abonare newsletter

Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84

Noul Cod Fiscal a adus numeroase modificari!

Descarca GRATUIT Raportul Special

"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit


Da, doresc să descarc GRATUIT cadoul si să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton
Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii

5 comentarii
vali 07-Apr-2013 12:07:07
Dar val 337.14 cum se inregistreaza.
va multumesc
vinklercornelia 06-Dec-2012 15:23:11
Felicitari!
catalin alexandrescu 20-Sep-2012 16:49:24
Buna ziua! Intrebari privind deductibilitatea TVA 50%
1. Se plateste in avans pentru 3 luni chirie pentru locul de parcare % = 401 111.60
471 90
4426 21.60
concomitent 471 = 4426 10.80
In urmatoarele 3 luni se face nota
612 DEDUCTIBIL = 471 15 lei si
612 NEDEDUCTIBIL = 471 15 lei
Cum se stinge soldul lui 471 cu cei 10.80 lei reprezentand TVA-ul rezultat in urma notei contabile 471 = 4426?
- 2. De deductibilitatea 50% sunt afectate si urmatoarele cheltuieli?
- impozite locale
- rovigneta
- asigurare
- servicii spalat auto, vulcanizare, tichet parcare
TEO 20-Sep-2012 14:35:09
Suma de 12 le aferenta chel neded. apare inscrisa si in jurnalul de vanzari. E corect? Multumesc
TEO 20-Sep-2012 14:35:09
Suma de 12 le aferenta chel neded. apare inscrisa si in jurnalul de vanzari. E corect? Multumesc

Lasa un raspuns

Informatiile scrise aici sunt confidentiale.

Adresa de email data nu va fi publicata niciodata. De asemenea, toate informatiile furnizate nu vor fi partajate cu terte persoane.



Atentie! Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Abonare newsletter

Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84

Noul Cod Fiscal a adus numeroase modificari!

Descarca GRATUIT Raportul Special

"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit


Codul Fiscal 2017

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit
Da, vreau sa primesc informatii despre produsele si serviciile oferite de Rentrop & Straton