Documente utilizate in activitatea de verificare fiscala a persoanelor fizice


In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 255/08.05.2013, a fost publicat Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 393/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare fiscala a persoanelor fizice, ale carui principale reglementari le prezentam in sinteza in documentarul de mai jos.

Actul normativ aproba modelul si continutul formularelor, rapoartelor si ale deciziilor intocmite in activitatea de verificare fiscala a persoanelor fizice, astfel:

Aviz de verificare fiscala: documentul prin care persoana fizica este instiintata ca urmeaza a fi supusa unei verificari fiscale si se transmite acesteia cu cel putin 15 zile inainte de data de incepere a verificarii. Avizul de verificare fiscala se completeaza cu datele de identificare a persoanei verificate, data inceperii verificarii fiscale, perioada supusa verificarii, precum si locul unde se va desfasura verificarea fiscala;
    
Ordin de serviciu: formularul reprezinta documentul prin care organele fiscale sunt imputernicite sa efectueze verificarea fiscala sau verificarea fiscala prealabila documentara la o persoana fizica;
    
Nota explicativa:documentul prin care organele fiscale solicita explicatii scrise persoanei verificate si/sau imputernicitului acesteia (sau altei persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice si/sau juridice), care sa contribuie la clarificarea unor elemente relevante din activitatea persoanei fizice verificate si pentru fundamentarea unor constatari. Se intocmeste in doua exemplare, ambele cu caracter original si se semneaza si de organul fiscal in momentul in care o primeste de la persoana care a raspuns la intrebari;
    
Minuta intalnirii: documentul in care organele fiscale competente consemneaza concluziile uneia sau mai multor intalniri cu persoana verificata sau reprezentantul legal al acesteia, in urma prezentarii de catre persoana supusa verificarii de documente justificative, clarificari sau note explicative pentru stabilirea situatiei fiscale reale;
    
Aviz de refacere a verificarii fiscale: documentul prin care organele fiscale competente instiinteaza persoana verificata in legatura cu refacerea verificarii care urmeaza sa se efectueze la aceasta si se transmite cu cel putin 15 zile inainte de data de incepere a verificarii;

    
Decizie de suspendare a verificarii fiscale: actul administrativ fiscal emis in baza unui referat de aprobare de organele fiscale in aplicarea prevederilor legale privind stabilirea bazei impozabile ajustate in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri impozabile. Se intocmeste de catre echipa care efectueaza verificarea fiscala chiar in timpul efectuarii acesteia;
    
Decizie de incetare a procedurii de verificare fiscala: actul administrativ fiscal emis de organele fiscale la finalizarea verificarii fiscale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit, in cazul in care s-a stabilit ca baza impozabila nu se modifica, iar creanta fiscala a fost corect determinata;
    
Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar prin verificarea situatiei fiscale personale:actul administrativ fiscal emis de organele fiscale in aplicarea prevederilor legale privind stabilirea diferentelor suplimentare de impozit pe venit prin verificarea situatiei fiscale personale. Acesta se va completa la finalizarea unei verificari fiscale, in situatia in care organele fiscale au stabilit obligatii privind impozitul pe venit in sarcina unor persoane fizice, inregistrate sau neinregistrate la organul fiscal, care au obtinut venituri, pe baza constatarilor inscrise in „Raportul de verificare fiscala”;
    
Raportul de verificare fiscala prealabila documentara: se intocmeste de organul fiscal pentru consemnarea rezultatelor verificarii efectuate asupra persoanelor fizice selectate ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal si pentru consemnarea rezultatelor obtinute ca urmare a compararii tuturor veniturilor declarate de persoana fizica supusa verificarii fiscale prealabile documentare sau de platitorii de venit dintr-o perioada impozabila cu situatia fiscala personala;
    
Raportul de verificare fiscala: se intocmeste de organul fiscal pentru consemnarea rezultatelor verificarii fiscale efectuate la persoanele fizice la care, ca urmare a finalizarii verificarii fiscale prealabile documentare, s-a constatat o diferenta semnificativa intre veniturile calculate in baza situatiei fiscale personale si veniturile declarate de persoana fizica sau de platitorii de venit, diferenta mai mare de 10%, dar nu mai putin de 50.000 lei si pentru stabilirea bazei impozabile ajustate si a impozitului pe venit corespunzator;
    
Invitatie: documentul prin care o persoana verificata, sau alta persoana cu care persoana verificata are sau a avut raporturi economice ori juridice, este invitata la sediul organului fiscal in vederea stabilirii situatiei sale fiscale reale;
    
Proces-verbal: actul de control care se intocmeste de catre organele fiscale numai in cazul controlului inopinat, incrucisat, in cazul efectuarii unei cercetari la fata locului sau pentru consemnarea unor fapte, in timpul verificarii fiscale, care pot intruni elementele constitutive ale unei infractiuni. În cuprinsul acestuia pot exista referiri la contraventiile constatate si sanctionate in conformitate cu dispozitiile legale. Nu are ca rezultat intocmirea unei decizii de impunere;
    
Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri: se completeaza de catre organele fiscale cu ocazia ridicarii/restituirii de documente.

*

Formularele se completeaza conform instructiunilor stabilite in anexele ordinului.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Va place acest articol ?
Dati o nota de la 1 la 5 !

Rating:
Nota: 5 din 1 voturi

Articole similare


01Aug.2017

Regimul fiscal al tichetelor cadou oferite de angajatori salariatilor

Mircea Carbuneanu 01 Aug. 2017
Regim fiscal, tichete cadou, Legea nr. 193 ANAF reaminteste contribuabililor platitori de salarii (societati comerciale, regii autonome, societati si companii nationale, institutii din sectorul bugetar, unitati cooperatiste, celelalte persoane juridice, precum si persoanele fizice care incadreaza...
05Aug.2016

Impozitarea veniturilor obtinute din Romania de nerezidenti

Codul fiscal la zi 05 Aug. 2016
Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania este un impozit final cu retinere la sursa. Se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a...
28Mai.2014

Cum se realizeaza incadrarea intreprinderilor conform Legii 346 din 2004?

Aurelian Mihaiescu 28 Mai. 2014
Legea 346 din 2004, incadrarea intreprinderilor, cum se incadreaza intreprinderile In vederea incadrarii corecte a intreprinderilor in contextul Legii 346/2004, luam ca exemplu societatea X care are la bilantul anului 2013 un numar mediu de 8 angajati si un numar efectiv de 12 si o cifra de afaceri...
22Apr.2014

Codul insolventei va fi contestat la Curtea COnstitutionala

Vlad Arhip 22 Apr. 2014
Codul insolventei, insolventa 2014, codul insolventei 2014 Conform deciziei luate de liberali, se va depune o sesizare de neconstitutionalitate la Curtea Constitutionala in ce priveste Codul Insolventei, asa cum au declarat recent deputatii PNL Alina Gorghiu si Theodor Nicolescu. Mentionam...

Abonare newsletter

Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84

Noul Cod Fiscal a adus numeroase modificari!

Descarca GRATUIT Raportul Special

"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit


Da, doresc să descarc GRATUIT cadoul si să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton
Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii

0 comentarii
Lasa un raspuns

Informatiile scrise aici sunt confidentiale.

Adresa de email data nu va fi publicata niciodata. De asemenea, toate informatiile furnizate nu vor fi partajate cu terte persoane.



Atentie! Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Abonare newsletter

Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84

Noul Cod Fiscal a adus numeroase modificari!

Descarca GRATUIT Raportul Special

"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit


Codul Fiscal 2017

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2017 - 24 de modificari aduse de OUG 84"

Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit
Da, vreau sa primesc informatii despre produsele si serviciile oferite de Rentrop & Straton