« Prioritatea ANAF: lupta cu gru... Termenul pentru Situatiile fin... »

Tags: TVA, inregistrari contabile, cheltuieli, combustibil, deductibil


Intrebare: La achizitia in 2012 a unui bon de benzina de 124 RON (baza=100, TVA=24) am inregistrat la intrare un cost de 112 RON (12 RON in corespondenta cu 4426). Apoi am inregistrat consumul 6022=3022 cu 112 RON. Consideram un nivel de deductibilitate a cheltuielilor cu carburantii de 50%. Care este in acest caz valoarea cheltuielii nedeductibile dpdv impozit pe profit? 50, 56 (1122) sau 62 (50+12) RON? Va rugam si o argumentatie pe varianta considerata corecta de dvs.

Raspuns:
Cheltuielile cu combustibilul si TVA aferenta sunt deductibile in procent de 50%, nu in intregime, daca activitatea desfasurata de societatea dvs. nu se incadreaza in exceptiile de la art 21 alin . (4) lit. t sau art .145^1 din Codul fiscal.

Referitor la  exemplul dvs, consideram ca numai in cazul in care benzina se achizitioneaza in scopul depozitarii  se utilizeaza contul 3022.
 
Avand in vedere exemplu dvs, inregistrarile contabile sunt:
% 401 “Furnizori”                                                     124 lei
4426 “TVA deductibila”                                                                   24 lei
6022.1 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict deductibil          50 lei
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” – analitic distict nedeductibil       50 lei
 
Inregistrarea TVA nedeductibila 50%:
6022.2 ”Cheltuieli cu combustibilul” = 4426’TVA deductibila  12 lei
– analitic distict nedeductibil  
 
Asadar, valoarea nedeductibila a cobustibilului achizitionat este 62 de lei (50 +12).



Articole pe aceeasi tema

» ANAF: Rambursari de 1.070,31 milioane de lei TVA, in luna mai
» Un nou tip de TVA, de doar 5 procente, valabil de la 1 ianuarie 2015
» Inregistrari contabile pentru trecerea unei societati la neplatitor de TVA
» Cum facturam corect in cazul achizitiei intracomunitare la bunuri de pana la 10.000 de euro
» Din august se reduce TVA-ul la unele produse
Comentarii articol
Postat de: vali @ 2013-04-07 12:07:07
dar val 337.14 cum se inregistreaza. va multumesc

Postat de: vinklercornelia @ 2012-12-06 15:23:11
Felicitari!

Postat de: catalin alexandrescu @ 2012-09-20 16:49:24
Buna ziua! Intrebari privind deductibilitatea TVA 50% 1. Se plateste in avans pentru 3 luni chirie pentru locul de parcare % = 401 111.60 471 90 4426 21.60 concomitent 471 = 4426 10.80 In urmatoarele 3 luni se face nota 612 DEDUCTIBIL = 471 15 lei si 612 NEDEDUCTIBIL = 471 15 lei Cum se stinge soldul lui 471 cu cei 10.80 lei reprezentand TVA-ul rezultat in urma notei contabile 471 = 4426? - 2. De deductibilitatea 50% sunt afectate si urmatoarele cheltuieli? - impozite locale - rovigneta - asigurare - servicii spalat auto, vulcanizare, tichet parcare

Postat de: TEO @ 2012-09-20 14:35:09
Suma de 12 le aferenta chel neded. apare inscrisa si in jurnalul de vanzari. E corect? Multumesc

Postat de: TEO @ 2012-09-20 14:35:09
Suma de 12 le aferenta chel neded. apare inscrisa si in jurnalul de vanzari. E corect? Multumesc


Comentariul dumneavoastra
Numele dvs:
Adresa email:
Intrebare de securitate
Mesaj
Aboneaza-te GRATUIT la Newsletter-ul BlogContabil.ro pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
 



RSS 2.0 - Blogcontabil.ro Flux RSS | Ajutor

Contabil de la 9 la 5 | Ganduri de duminica | Cu doamnele de brat | Molotov economic | Aveti cuvantul | Zona de marketing | Taxe si Impozite Explicate | Codul Fiscal la zi | TVA | Monografii | Agenda fiscala | Jurnalul Domnisoarei Contabil | Barfe din Minister | Informatii Seminarii